[納税申告書の充填ガイド]海外収入宣言のための怠惰なパッケージ:...
1. 海外所得とは何ですか?
海外所得とは、給与、投資所得、賃貸所得、ボーナスなどを含むがこれらに限定されない、台湾国外の納税者が得たあらゆる種類の所得を指します。台湾の税法によると、海外所得はベーシックインカムの一部であり、年次確定申告で申告する必要があります。海外所得は包括所得税とは違った計算方法となり、一定額の免税が設けられています。
1. 海外所得の定義と範囲
海外所得には、次のような幅広いカテゴリがあります。
- 給料:海外勤務により得られる給与、賞与、諸手当等
- 投資収益率海外の株式、ファンド、債券等への投資から生じる配当金、利息又はキャピタルゲイン
- 賃貸収入:海外の不動産をリースして得た賃料。
- その他の収入海外ロイヤリティ、特許収入等
海外所得には、台湾で働く駐在員の給与など、台湾で支払われる所得税は含まれていないことに注意することが重要です。
2. 海外所得の申告条件
すべての収入を海外で申告する必要はなく、次のことを行う必要があります。
- 通年では、海外収益の合計額はNT$100万以上に達しました。
- 納税者は台湾の税務上の居住者です(つまり、少なくとも183日間台湾に世帯登録または実際の居住地があります)。
100万ドル未満の場合は、申告書を提出する必要はありませんが、将来のレビューのために関連する補足文書を保管しておくことをお勧めします。
2. 海外所得の計算方法
外国所得の計算には、通貨換算、経費控除、免税などの問題が含まれ、これらについては以下で詳しく説明します。
1. 通貨換算:報告日に台湾銀行が発表した為替レートが優先されます
国際所得は通常、外貨建てで、報告時にNT$に換算する必要があります。ルールによると、「申告日」に台湾銀行が発表した購入為替レートが優先されます。例えば、2023年に海外株式の売却で10,000米ドルの利益を上げ、報告日(2024年5月)の為替レートが1米ドルから30台湾ドルの間にある場合、収入を300,000台湾ドルとして申告する必要があります。
2. 費用及び必要経費の算定
海外収入を計算する際には、関連費用や必要な費用を差し引くことができます。例えば:
- 投資コスト:海外株式の購入に要する初期費用、手数料等
- 必要経費:例えば、海外不動産リースの修繕費や管理費などです。
手数料は法的文書に裏打ちされている必要があり、そうでない場合は控除できない可能性があることに注意することが重要です。報稅指南
3. 免税:海外での年間所得がNT$100万未満の方は、確定申告が免除されます。
台湾の税法では、年間海外総所得がNT$100万未満の人は確定申告を不要と規定されています。ただし、100万ドルを超える場合は、ベーシックインカムに完全に含まれている必要があります。
4.ベーシックインカムの計算:海外所得はベーシックインカムの一部です
ベーシックインカムの計算式は以下の通りです。
アイテム | 説明 |
---|---|
連結当期純利益 | 連結法人税確定申告後正味額 |
海外収入 | 100万元以上 |
それ | 一定の保険給付等 |
ベーシックインカムが670万ドル以上の人は、20%の税率で「最低税額」を支払う必要があります。
3. 海外所得の申告手続き
外国所得報告プロセスは、包括的な所得税報告プロセスと似ていますが、追加の外国所得申告を完了し、関連書類を添付する必要があります。
1. 「海外所得申告書」に必要事項を記入
海外所得申告をする際には、個人所得税の申告基準を記入し、海外所得の源泉と金額を記載する必要があります。海外収入が複数ある場合は、1つずつリストアップする必要があります。
2. ベーシックインカムの計算には海外所得も含まれます
海外所得は、他の所得(包括所得、保険給付など)と合算してベーシックインカムを計算する必要があります。ベーシックインカムが670万元を超える場合、最低税負担が支払われます。
3.税金をオンラインまたは紙で申告します
財務省の電子ファイリングシステムを通じてオンラインで税金を申告するか、紙の申告書に記入するかを選択できます。オンラインファイリングはより便利で、システムが自動的に税額を計算します。
4. 関連する補足書類を添付する
申告書には、以下の書類を添付する必要があります(場合によります)。
- 海外給与支払い管理体制:雇用主が発行した収入の証明。
- 投資収益:有価証券取引明細書、取引記録。
- 賃貸収入:リース契約、領収書の証明。
ドキュメントが中国語でない場合は、中国語に翻訳して公証することをお勧めします。
4. 海外所得申告の際の注意点
海外所得を報告するときは、罰金や追加の税金を避けるために、次の項目に特に注意する必要があります。
1. 正直に、省略や過小評価を避ける
税務当局は、国際的な情報交換を通じて海外から情報を入手することができ、過少報告または過少報告が見つかった場合には罰金を科すことができます。正直に提出し、関連する補足書類を保管することをお勧めします。
2. 提出期限に注意する
海外所得の申告期間は、包括所得税の申告期間と同じで、通常は毎年5月1日から5月31日までです。提出が遅れると、延滞料が発生する場合があります。
3. 関連する補足書類を保管してください
海外所得の補足書類は、税務当局による検査のために少なくとも7年間保管する必要があります。それを証明できない場合、費用や必要な費用を差し引くことができない場合があります。
5. 海外所得に関するQ&A
ここでは、海外所得についてよく寄せられる質問をいくつか紹介しますので、報告プロセスについて理解を深めていただくための参考にしてください。
1. 私は海外の中国人学生ですが、海外での収入を申告する必要がありますか?
海外の中国人学生が台湾に183日間住んでいた場合、彼または彼女は税務上の居住者であり、海外所得を申告する必要があります。183日未満の場合は、申告の必要はありません。
2. 海外勤務をしているのですが、給与の申告は必要ですか?
海外での年間収入がNT$100万を超え、税務上の居住要件を満たしている場合は、確定申告を行う必要があります。
3. 海外投資をする場合、利益申告は必要ですか?
海外投資(株式、ファンドなど)からの利益が100万元を超える場合は、海外所得として申告する必要があります。
4. 海外での収入を証明するにはどうすればよいですか?
海外の雇用主や証券会社、銀行から収入証明を申請することができ、外国語の書類であれば中国語に翻訳するのがおすすめです。
5. 外国所得税と包括所得税の違いは何ですか?
包括所得税は台湾の所得に対するものですが、海外所得はベーシックインカムの一部であり、計算方法や税率が異なります。
これにより私たちはあなたがあなたの海外所得申告を成功裏に完了するのを手伝いたいと思います。疑問がある場合は、専門の会計士または税理士に相談することをお勧めします。
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